Выходное пособие при увольнении в 2025 году

Для каждого основания увольнения свой комплект документов. Правильно оформленное увольнение позволит работодателю обезопасить себя от штрафа и траты средств на оплату вынужденного простоя незаконно уволенного сотрудника. В рекомендации от Системы Главбух — все документы, которые необходимо оформить при увольнении сотрудника в различных ситуациях.

Комплект документов для увольнения

Что такое выходное пособие и в каких случаях оно выплачивается

Выходное пособие — это денежная компенсация, которую работодатель обязан выплатить работнику в установленных законом случаях. Оно позволяет временно компенсировать потерю дохода, связанную с увольнением, и рассчитывается исходя из среднего заработка сотрудника.

Основания для получения выходного пособия:

Сокращение штата или ликвидация организации — один из самых распространённых случаев. Согласно статье 178 Трудового кодекса РФ, работник получает средний месячный заработок, а также компенсацию за второй и, при необходимости, третий месяц, если он не смог трудоустроиться.

Увольнение по соглашению сторон — размер выплаты определяется договоренностью между работником и работодателем. Обычно сумма варьируется от одного до трёх окладов, но может быть и выше, если условия прописаны в коллективном договоре.

Отказ от перевода на другую должность по медицинским показаниям — если сотрудник не может выполнять прежнюю работу и ему не предложена соответствующая альтернатива, он вправе рассчитывать на двухнедельное выходное пособие.

Призыв на военную службу — в этом случае работнику полагается компенсация в размере двухнедельного среднего заработка.

Нарушение трудового договора работодателем — если трудовой договор расторгнут из-за нарушений со стороны работодателя, сотрудник имеет право на выплату, размер которой зависит от конкретных условий увольнения.

Отказ от переезда вместе с компанией — если организация меняет место расположения, а работник не готов к переезду, ему выплачивается компенсация в размере не менее двухнедельного среднего заработка.

Признание работника неспособным к труду — при наличии медицинского заключения о полной утрате трудоспособности сотрудник получает компенсацию.

Как рассчитывается выходное пособие

Методика расчёта зависит от причины увольнения. В 2025 году при определении суммы компенсации учитываются последние 12 месяцев работы, а именно:

Средний месячный заработок рассчитывается по формуле:

Двухнедельное пособие при увольнении по ряду оснований определяется так:

При суммированном учете рабочего времени используется формула:

Затем полученное значение умножается на количество рабочих часов в расчетном периоде.

Налогообложение и страховые взносы при выплате выходного пособия в 2025 году

Выходное пособие при увольнении облагается налогами не всегда. Согласно статьям 217 и 422 Налогового кодекса РФ:

При увольнении работника важно учитывать не только размер выходного пособия, но и его налогообложение, а также необходимость уплаты страховых взносов. В 2025 году действуют обновленные нормы Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ, регламентирующие освобождение от налогов и страховых отчислений, а также случаи, когда выплаты подлежат налогообложению.

1. Освобождение выходного пособия от налогообложения и страховых взносов

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами, если оно не превышает установленные лимиты:

Трехкратный размер среднего месячного заработка – для работников в большинстве регионов России.

Шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

 Например, если средний месячный заработок работника составляет 60 000 рублей, то:
— В обычном регионе выходное пособие до 180 000 рублей (60 000 × 3) не облагается налогами и страховыми взносами.
— В районах Крайнего Севера лимит повышается до 360 000 рублей (60 000 × 6).

2. Когда выходное пособие облагается налогами и страховыми взносами

Если сумма выходного пособия превышает установленные лимиты, то разница между фактическим размером выплаты и максимальной необлагаемой суммой:

Облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) в размере 13%.

Облагается страховыми взносами – на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

3. Специфика налогообложения при увольнении по соглашению сторон

При увольнении по соглашению сторон выходное пособие может устанавливаться индивидуально. Однако такие выплаты не подпадают под льготы и облагаются налогами и взносами в полном объёме.

Это означает, что НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%) удерживаются со всей суммы компенсации, даже если она не превышает трехкратный средний заработок.

Исключение составляют случаи, когда стороны прописали в коллективном договоре, что пособие выплачивается в пределах установленных законом норм (например, в размере среднего месячного заработка).

Сроки выплаты выходного пособия и ответственность работодателя

Одним из ключевых аспектов увольнения является своевременная выплата выходного пособия. Законодательство четко регламентирует сроки и порядок расчета с сотрудником, а также предусматривает меры ответственности для работодателей, задерживающих выплаты. Несоблюдение этих норм может привести к штрафным санкциям и дополнительным расходам со стороны организации.

1. Когда выплачивается выходное пособие

Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан произвести все выплаты, положенные сотруднику, в последний рабочий день. В окончательный расчет включаются:

1. Заработная плата за отработанный период;

2. Компенсация за неиспользованный отпуск;

3. Выходное пособие (если оно предусмотрено законодательством или трудовым договором).

Если сотрудник не присутствует на работе в день увольнения, расчет производится не позднее следующего рабочего дня после его обращения с соответствующим требованием.

2. Ответственность за задержку выплаты

Если работодатель не перечислил выходное пособие вовремя, он обязан компенсировать сотруднику финансовые потери.

• Штрафные санкции за просрочку
  Согласно статье 236 ТК РФ, за каждый день задержки начисляются проценты в размере не менее 1/150 ключевой ставки Центрального банка России от невыплаченной суммы.

• Пример расчёта:
  Предположим, работнику положено выходное пособие в размере 100 000 рублей, а работодатель задержал выплату на 10 дней.
  Если ключевая ставка ЦБ составляет 8%, сумма компенсации будет рассчитана так:

(100 000 × 8%) / 150 × 10 = 533 рубля

Таким образом, чем дольше задержка, тем больше сумма, которую должен будет выплатить работодатель.

Обращение в надзорные органы

Если выходное пособие не выплачивается в срок, работник имеет право:

1. Подать жалобу в Государственную инспекцию труда (ГИТ);

2. Обратиться в прокуратуру, если нарушение носит систематический характер;

3. Подать исковое заявление в суд, требуя не только основной суммы, но и компенсации за просрочку.

Административные штрафы

В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ, за задержку расчета работодателю грозит:

1.  Должностным лицам – штраф от 10 000 до 20 000 рублей;

2.  Индивидуальным предпринимателям – штраф от 1 000 до 5 000 рублей;

3.  Юридическим лицам – штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Уголовная ответственность

Если невыплата носит умышленный характер и причиняет серьёзный ущерб сотруднику, работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности по статье 145.1 УК РФ:

1. Штраф до 500 000 рублей или в размере зарплаты за три года;

2. Лишение права занимать руководящие должности на срок до пяти лет;

3. Лишение свободы на срок до трех лет в случае тяжких последствий.

3. Почему важно проверять правильность расчетов

Выходное пособие – это законная компенсация за потерю работы. Его размер зависит от причины увольнения: сокращение штата, ликвидация организации, призыв на военную службу или медицинские показания. Работодатель обязан соблюдать не только сроки выплат, но и порядок расчета.

Ошибки в начислении выходного пособия могут привести к его занижению. Чтобы избежать финансовых потерь, сотруднику рекомендуется:

1. Ознакомиться с документами, подтверждающими увольнение;

2. Проверить правильность расчетов, опираясь на нормы ТК РФ;

3. В случае разногласий обратиться за консультацией к юристу или в трудовую инспекцию.

Скачайте образцы документов и чек-листов, без которых не обойтись бухгалтеру

Скачать все образцы приказов

Как бухгалтерам подготовиться к изменениям 2025 года:

Эксперты Системы Главбух составили удобную таблицу по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы на 2025 год, а также подготовили комплекс решений по налоговой реформе, который поможет проработать все нововведения и оценить предстоящую налоговую нагрузку.