Какие налоги и взносы платит ИП на патенте в 2025 году

Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП по отдельным видам деятельности. Сумма налога на ПСН зависит от размера потенциально возможного годового дохода в регионе, ставки и срока действия патента. Кто может получить патент, как вести учет, какие налоги и взносы платить — в рекомендации от экспертов Системы Главбух.

Как ИП применять патент

Основные аспекты патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, который действует в определенных видах деятельности и ограничен территориально (патент приобретается в конкретном регионе). Патент позволяет предпринимателю заменять обычные налоги единой фиксированной суммой, определяемой на основе потенциально возможного дохода (ПВД) для конкретной сферы бизнеса.

Важные моменты ПСН:

1. Фиксированная ставка. Сумма налога по патенту фиксирована на календарный год и зависит от региона и вида деятельности.

2. Предельный доход. В 2025 году лимит доходов для применения ПСН составляет 60 миллионов рублей в год.

3. Численность работников. ИП на патенте может привлекать наёмных работников, но их количество ограничено до 15 человек на одного предпринимателя.

Какие налоги платит ИП на патенте в 2025 году

Основной налог, который платит предприниматель на патенте, — это непосредственно стоимость патента. Она определяется органами власти в каждом регионе отдельно, исходя из потенциально возможного дохода по виду деятельности ИП. В 2025 году существенных изменений в методике расчета стоимости патента не планируется, однако возможны корректировки в зависимости от инфляции и экономической ситуации в регионах.

Порядок расчета стоимости патента

Для расчета стоимости патента используется формула:

Стоимость патента = ПВД (потенциально возможный доход) × налоговая ставка (6%)

Где:

• ПВД устанавливается региональными властями в зависимости от вида деятельности.

• Налоговая ставка на патенте составляет 6%.

Например, если для вида деятельности в регионе потенциальный доход установлен в размере 1,5 миллиона рублей в год, то налог по патенту будет составлять:

1 500 000 × 6% = 90 000 рублей в год.

Важно помнить, что стоимость патента можно оплатить частями. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если патент на срок более 6 месяцев, то 1/3 налога необходимо уплатить в течение 90 дней, а оставшуюся часть — до конца срока действия патента.

Дополнительные налоги и взносы

Помимо налога по патенту, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные взносы за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы не зависят от системы налогообложения, будь то патент, упрощенная система (УСН) или общая система налогообложения (ОСН). Как изменятся взносы в следующем году

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году

ИП без работников в 2025 году обязаны уплачивать следующие фиксированные взносы:

• В Пенсионный фонд: 45 842 рубля в год.

• В ФОМС: 10 700 рублей в год.

Если доход предпринимателя за год превысит 300 тысяч рублей, то дополнительно необходимо уплатить 1% от суммы превышения в пенсионный фонд.

Пример: доход ИП на патенте составил 500 тысяч рублей в 2025 году. В таком случае дополнительно к фиксированным взносам предприниматель должен уплатить:

 (500 000 - 300 000) × 1% = 2000 рублей.

Таким образом, суммарные взносы составят 45 842 + 10 700 + 2000 = 58 542 рубля.

Налоги на имущество

ИП на патенте, как и на других режимах налогообложения, должны уплачивать налог на имущество. Однако только в том случае, если это имущество используется для коммерческой деятельности, не освобождено от налогообложения и облагается налогом на общих основаниях. Если недвижимость или оборудование задействовано в рамках патентной деятельности, оно может подлежать налогообложению по кадастровой стоимости. Ставка налога варьируется по регионам и составляет до 2%.

Взносы за работников

Если у предпринимателя есть наемные работники, то необходимо уплачивать за них страховые взносы:

• Пенсионные взносы: 22% от фонда оплаты труда (ФОТ).

• Взносы на медицинское страхование: 5,1% от ФОТ.

• Взносы на социальное страхование: 2,9% от ФОТ.

Эти взносы обязательны для всех предпринимателей с работниками, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При этом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников ИП также обязаны удерживать и перечислять в бюджет по ставке 13%.

Как уменьшить налоги ИП на патенте в 2025 году

Законодательство предусматривает несколько способов снижения налоговой нагрузки для ИП на патенте. Основной способ — это уменьшение суммы налога по патенту за счет уплаты страховых взносов за себя и работников.

Уменьшение налога за счет страховых взносов

ИП на патенте имеют право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. Однако для предпринимателей без работников в 2025 году это снижение может составлять до 100% стоимости патента. Для ИП с работниками — до 50%.

Пример: если стоимость патента составляет 90 000 рублей, а предприниматель без работников уплатил взносы в ПФР и ФОМС на сумму 58 542 рубля, то налог по патенту можно уменьшить на эту сумму. В результате, остаток к уплате составит:

90 000 - 58 542 = 31 458 рублей.

Для ИП с работниками аналогичное уменьшение возможно лишь на 50% от суммы патента, даже если взносы превышают эту сумму.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Патентная система остаётся одной из самых популярных среди ИП благодаря своей простоте и предсказуемости. Однако она имеет свои ограничения и особенности, которые важно учитывать при выборе системы налогообложения.

Преимущества:

• Фиксированная стоимость патента, не зависящая от фактического дохода.

• Простота расчетов и отсутствие необходимости ведения сложного бухгалтерского учета.

• Возможность уменьшения налога на страховые взносы.

Недостатки:

• Ограничение по видам деятельности и численности сотрудников.

• Предельный доход (60 миллионов рублей) ограничивает возможности расширения бизнеса.

• Обязательность уплаты фиксированных взносов, даже при отсутствии дохода.

Особенности патентной системы налогообложения в 2025 году

Помимо уже обозначенных моментов, в 2025 году можно ожидать определенных изменений в правилах налогообложения. Хотя основная структура ПСН останется прежней, законодательные и экономические условия могут внести свои коррективы в расчеты, а также в возможности предпринимателей для оптимизации налоговой нагрузки. Особенно важным будет отслеживать региональные изменения, так как стоимость патента напрямую зависит от решений местных властей.

Изменения для ИП с работниками

Предприниматели, имеющие сотрудников, также должны учитывать возможные изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Существует вероятность того, что государство может пересмотреть ставки страховых взносов или условия их уплаты. На фоне растущих социальных обязательств государства могут появиться инициативы по увеличению ставок, что напрямую скажется на предпринимателях с наемными работниками.

Для ИП с сотрудниками на патенте важно помнить, что в случае увеличения расходов на взносы, общий объем налоговой нагрузки может существенно возрасти. Поэтому бизнесменам стоит внимательно следить за законодательными инициативами в 2025 году, чтобы не оказаться в ситуации, когда налоговая нагрузка окажется выше запланированной.

Прогнозы на 2025 год

Налоговая система России регулярно подвергается корректировкам, и 2025 год не будет исключением. Ожидается, что государство продолжит искать баланс между поддержкой малого бизнеса и увеличением налоговых поступлений в бюджет. Патентная система, как один из инструментов для развития малого предпринимательства, скорее всего, сохранит свои ключевые преимущества: предсказуемость, фиксированную налоговую ставку и возможность упрощенного налогового учета.

Тем не менее, предпринимателям следует готовиться к возможным изменениям в ставках страховых взносов и ПВД. Уже сейчас целесообразно изучать предложения региональных властей, которые могут привести к изменению стоимости патента. Также необходимо внимательно следить за инфляционными процессами и экономической ситуацией в стране, так как они оказывают непосредственное влияние на налоговые расчеты.

ИП на патенте в 2025 году продолжат платить фиксированный налог, который зависит от региона и вида деятельности, а также обязаны уплачивать страховые взносы за себя и своих работников. Патентная система остается одним из самых удобных режимов для малого бизнеса, однако требует грамотного планирования, особенно с учетом возможных изменений в налоговом законодательстве. Оптимизация налоговой нагрузки возможна за счет уменьшения патента на сумму страховых взносов, что делает этот режим более выгодным для предпринимателей без работников.

Скачайте образцы документов и чек-листов, без которых не обойтись бухгалтеру

Скачать все образцы приказов

Как бухгалтерам подготовиться к изменениям 2025 года:

Эксперты Системы Главбух составили удобную таблицу по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы на 2025 год, а также подготовили комплекс решений по налоговой реформе, который поможет проработать все нововведения и оценить предстоящую налоговую нагрузку.